郑州财税沙龙政策解读

最新政策解读与实操攻略

各位郑州的企业家、财务同仁们，大家好！上周咱们郑州财税圈那个热乎的线下沙龙，真是干货满满，气氛热烈，我就把沙龙上专家们解读的最新政策要点、实操中的难点痛点，结合咱们郑州企业的实际情况，掰开了揉碎了,跟大家好好唠一唠。

2024减税降费“大礼包”持续派送，哪些红利你能稳稳接住？

1. 小规模纳税人增值税优惠：1%征收率“续航”至2027年底！

   • 核心要点： 月销售额10万以下（季度30万以下），免征增值税；超过此标准，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。关键点：这个1%优惠已明确延续到2027年12月31日！ 别再担心政策突然到期了。
   • 郑州实操提醒：
     • 开票要规范： 享受1%优惠，务必在开票时选择正确的征收率（1%），开成3%再去申报减按1%，系统可能不认,增加申报麻烦甚至退税风险。
     • 申报别马虎： 季度申报时，在增值税申报表（小规模适用）相应栏次（如第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”）填写含税销售额除以（1+1%） 后的不含税销售额，系统会自动计算1%的税额。千万别直接用含税销售额乘以1%去填税额！
     • 普票专票区别对待： 开专票的部分，无论是否超10万/月，都要按开票金额的1%缴税，开普票部分，月不超10万全免，超过部分按1%,别混为一谈。

2. 小微企业&个体工商户所得税优惠：力度不减，范围更精准！

   • 核心要点：
     • 小型微利企业： 年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负仅为5%！ (300万以内：300万 25% 20% = 15万，税负=15万/300万=5%）。
     • 个体工商户： 年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上（如减半征收个人所得税），再减半征收个人所得税,优惠力度非常大！
     • 小微标准要牢记： 同时满足：1) 从事国家非限制或禁止行业；2) 年度应纳税所得额≤300万；3) 从业人数≤300人；4) 资产总额≤5000万元。这个5000万资产总额标准是核心！ 很多郑州的制造业、仓储物流企业容易踩线,务必提前规划资产结构。
   • 郑州实操提醒：
     • “资产总额”是命门： 季度预缴时按“季初资产总额+季末资产总额”除以2计算，年末看全年平均值，郑州很多中小制造企业、贸易公司仓库里压着货、账上趴着钱，年底一算账，资产总额很容易超过5000万红线！建议： 年底前审视应收账款（及时催收）、存货（合理去库存）、预付款项（避免大额长期挂账）、货币资金（合理分红或投资），可以考虑在合法合规前提下,优化资产结构。
     • 应纳税所得额是关键： 不是利润！是在会计利润基础上，经过纳税调整（比如业务招待费超标部分、不合规发票费用、滞纳金罚款等）后的金额。建议： 日常做好合规票据管理，年底前做好纳税调整预估,避免实际汇算清缴时发现超标。
     • 个体户查账征收是大势： 金税四期下，核定征收空间被大幅压缩，个体户老板们要尽快规范账务，聘请专业会计或使用可靠记账软件,否则可能无法充分享受这200万再减半的大红包！

3. “六税两费”减征：小规模、小微、个体户的普惠红包！

   • 核心要点： 资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加，可在50%的税额幅度内减征，政策适用对象是小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。河南执行期限明确到2027年底！
   • 郑州实操提醒：
     • 申报系统自动带出： 电子税务局申报时，符合条件的企业，系统通常会自动计算减征额，但务必核对！ 特别是季度中间企业类型发生变化（如小规模转一般纳税人）的情况。
     • 房产税、土地使用税是重点： 郑州作为区域中心城市，拥有房产、土地的企业众多，季度申报或按年申报时，注意查看申报表上是否自动带出了减征优惠，如果没带出,检查税务登记信息中的企业类型是否准确。
     • 印花税别忽视小合同： 采购订单、小额服务合同等也可能涉及印花税，享受减征的同时，更要确保应税合同都按规定申报缴纳了（即使减半后税额很小）。

严监管时代来临：金税四期“慧眼”之下，郑州企业如何规避风险？

金税四期不是简单的升级，而是税务监管从“以票管税”向“以数治税”的质变！它构建的是“税务+银行+市监+社保+公安+海关+法院+房管+电力...”等多部门数据共享的“天网”。

1. 发票管理：触碰红线等于“自爆”！

   • 绝对禁止： 虚开（为自己、为他人、介绍他人虚开）、买票、卖票、变票（品名不符），金四系统通过进销项品名匹配度、物流信息、资金回流等多维度秒级预警。
   • 高危行为： 长期大额顶格开票（如小规模连续顶格开499万）、注册地址异常、法人/财务负责人关联多家高风险企业、进销项严重背离（如买钢材却大量开咨询服务发票）。郑州本地案例： 某区商贸公司因进项全是钢材，销项却大量开出“信息服务费”，且收款账户与开票公司无关,当月即被系统锁死稽查。
   • 合规之道： 确保四流合一（合同、发票、物流/服务流、资金流），据实开票，规范品名，对供应商进行必要背调，远离“开票公司”。

2. 社保&个税：数据“裸奔”，别再分家了！

   • 核心风险： 社保缴费基数与个税申报工资薪金收入长期显著不一致（如按最低基数交社保，个税申报工资却很高），金四系统自动比对，差异过大必预警。郑州实操： 社保系统已与税务系统深度互通,企业申报社保缴费工资必须与个税申报数据匹配。
   • 常见“雷区”：
     • 拆分工资/私户发薪： 部分工资走公户申报个税，部分发现金或私户转账,银行流水分分钟暴露。
     • 大量“零申报”或“低保基数”： 员工较多但个税申报人数少、金额低，与公司规模、行业水平明显不符。
     • 福利费滥用： 将本属工资性质的补贴（如车补、通讯补）强行塞入免税福利费科目。
   • 合规之道： 全员、全口径、足额申报工资薪金所得，并据此缴纳社保，梳理各项补贴性质，不属于免税福利的，必须并入工资计税,薪酬结构设计需合法合规。

3. “公转私”监管：老板的钱≠公司的钱！

   • 核心风险： 公司账户频繁、大额向股东、法人、实际控制人个人账户转账，无正当理由（如明确借款合同及利息、合法分红已完税、真实劳务报酬已申报等），极易被认定为股东抽逃出资或变相分红，需补缴20%个税！甚至引发刑事责任。
   • 高危情形： 直接转账备注“还款”但无借款协议；转账用于股东个人消费（买房、买车、理财）；长期挂账“其他应收款-股东”不清理。
   • 合规之道：
     • 公司资金与股东个人财产严格分离。
     • 股东借款需签规范借款合同，约定合理利息（需开票），并在当年12月31日前归还,否则视同分红缴税。
     • 真实分红必须经过股东会决议，依法代扣代缴20%股息红利个税后再转给股东。
     • 股东为公司提供服务（如管理、技术），应签订服务合同，公司按“劳务报酬”或“工资薪金”代扣个税后支付，并取得合规发票（若股东注册有个体户/公司）。

郑州本地特色政策与服务动态

1. 残保金优化：分档减负，申报更便捷！

   • 河南政策： 延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策，用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但低于1.5%的，按应缴费额50%征收；比例在1%以下的，按90%征收。执行期限至2027年底。
   • 郑州实操： 积极履行社会责任，按比例安置残疾人就业仍是根本减负之道，未达比例的，务必按时通过电子税务局申报缴纳残保金，系统会根据申报的职工人数、工资总额和残联审核的安置残疾人情况自动计算应缴费额和减征额。

2. 纳税信用“含金量”飙升：郑州银税互动更给力！

   • 核心价值： A级、B级纳税信用是企业的“金字招牌”，郑州税务与多家银行深化“银税互动”，凭良好纳税信用，无需抵押担保,即可快速获得低息信用贷款。
   • 郑州利好： 本地多家银行（如郑州银行、中原银行等）都推出了基于纳税信用的线上快贷产品，额度可观，审批迅速。建议： 务必重视日常纳税申报的及时性、准确性，避免出现非正常户、欠税、虚假申报等严重失信行为，努力提升纳税信用等级,可在电子税务局查询自身信用级别。

3. 电子税务局&征管服务升级：让数据多跑路！

   • 郑州推广重点： 发票全流程电子化（申领、开具、交付、报销入账）、主要税种（增值税、企业所得税、财产行为税）申报“一键办理”、涉税事项“最多跑一次”甚至“一次不用跑”。
   • 实操建议：
     • 财务人员要转型： 从“手工操作者”向“数据管理者”转变，熟练掌握电子税务局各项功能,特别是新上线的模块。
     • 信息维护要及时： 确保税务登记信息（联系方式、办税人员、银行账号等）准确无误,避免因信息不通畅影响业务办理或错过重要通知。
     • 关注郑州税务公众号/官网： 及时获取本地最新的办税指引、培训通知、政策答疑。

给郑州老板和财务同仁的肺腑之言

政策红利虽好，但合规是享受红利的前提，金税四期不是洪水猛兽，它是悬在“偷逃骗税”者头上的利剑,更是为守法经营者保驾护航的盾牌。

1. 老板们： 财税合规是企业行稳致远的基石，请真正重视财务部门，给予必要资源支持（如购买专业服务、升级财务软件），切勿为短期利益指使财务人员做假账、买发票，最终害人害己，了解基本财税知识，知道钱从哪里来、到哪里去、风险点在哪,是新时代老板的必修课。
2. 财务同仁们： 我们身处变革的时代，挑战巨大，机遇也巨大，持续学习是立身之本！不仅要精通准则、税法，更要懂业务、懂管理、懂数据，主动从“账房先生”向“价值创造者”和“风险管控者”转型，面对老板的不合规要求，要敢于有理有据地说“不”，用专业能力赢得尊重，积极参加郑州本地财税机构组织的培训、沙龙（就像我们这次），拓展人脉,交流经验。

沙龙结束时，主持人说了一句话让我印象深刻：“税收不是冰冷的数字，它是企业成长的年轮，是国家发展的血脉，在郑州这片充满活力的热土上，唯有诚信经营、依法纳税，方能浇灌出最繁盛、最持久的事业之树。”

窗外春雨淅沥,正悄然滋润着绿城的土地。

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企筹会计专业团队，有丰富的办理经验！ 可帮您解决办证难、费时费力、被驳回的问题!
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