常规可抵扣进项税，10万元

郑州老板必看！财税沙龙精华解读：最新政策下的省钱避雷指南

各位郑州的企业家、财务同仁们，最近咱们郑州财税圈可热闹了！连续几场干货满满的财税政策解读沙龙，场场爆满，作为混迹财税江湖多年的“老会计”，我深切感受到大家对政策变化的关注与焦虑，我就把这几场沙龙的精华，用咱河南老乡都能听懂的大白话，揉碎了、掰开了，给大家好好唠唠。政策不是天书，它直接关系到咱们企业的钱袋子是鼓还是瘪！ 增值税：小规模纳税人的“定心丸”与一般纳税人的“加减法”

1. 小规模纳税人的“1%延续”： 沙龙上，税务局专家明确传递了一个让众多小微企业主舒一口气的消息：小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税的政策，至少延续到2027年底！ 这不是小道消息，是财政部、税务总局白纸黑字的公告（2025年第1号公告及相关延续性文件），这意味着啥？
   • 举例： 你在二七区开了家设计工作室（小规模纳税人），季度收入40万（未超45万免税额度），按3%算要交1.2万税，按1%算只要交4000元！一年下来，轻轻松松省下好几万，这笔省下来的钱，是升级设备，还是给员工发点福利？主动权在你手里！专家特别提醒，季度45万免税额度依然有效，和1%优惠可以叠加享受，但开专票的部分不能免。小规模纳税人现在要做的，就是安心经营，用好这个长期红利。
2. 进项税“加计抵减”升级版： 对一般纳税人（尤其是生活服务业）“进项税额加计抵减”政策有了新玩法（财政部 税务总局公告2025年第1号等）。
   • 哪些行业受益？ 邮政、电信、现代服务（研发、设计、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等）、生活服务（文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常等）的企业。
   • 怎么“加计”？ 不再是以前固定的10%或15%，现在是允许你在当期可抵扣的进项税额基础上，再多抵减一定比例（比如5%、10%或15%，具体看行业和文件规定），直接减少你要交的增值税额！这力度相当可观。
   • 实战场景： 假设你在郑东新区经营一家中等规模的连锁餐饮公司（一般纳税人，适用生活服务业政策），某月，你采购食材、支付房租水电、购买厨房设备等，取得合规增值税专用发票，上面注明的税额总计10万元，假设当前政策允许生活服务业加计抵减比例为10%。
     • 可额外加计抵减额：10万元 * 10% = 1万元。
     • 当月实际可用于抵减销项税的总额：10万 + 1万 = 11万元！
   • 如果你的当月销项税是15万元,本来要交5万（15-10）增值税，现在只需交4万（15-11）！这省下的1万就是实打实的利润，专家强调，务必保存好所有合规的进项发票，这是享受政策的基础！ 财务人员做账时，“应交税费—应交增值税（加计抵减额）”这个科目一定要用对。

企业所得税：精准“滴灌”促创新、稳就业

1. 研发费用“超级加倍”扣除： 这可是鼓励科技创新的重磅炸弹！沙龙上反复强调，符合条件的企业：

   • 制造业企业、科技型中小企业： 发生的实际研发费用，在据实扣除的基础上，可再按100%比例加计扣除！相当于200%扣除。（财政部 税务总局公告2025年第7号等）
   • 其他行业企业（非负面清单）： 加计扣除比例也提高到了100%。
   • 意味着什么？ 你在高新区有家科技型中小企业，一年投入了100万搞研发，算企业所得税时，这100万不仅能全额扣除（减少利润100万），还能额外加计扣除100万（再减少利润100万）！相当于税前共扣除了200万，大大降低了应纳税所得额，专家提醒：“研发费用”的归集有严格标准，必须建立规范的辅助账。 别把普通的管理费用、招待费往里塞，税务局查得很严，建议找专业机构或顾问提前规划。
   • 设备器具“一次性扣除+加速折旧”： 新购进的设备、器具（除房屋建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除（财政部 税务总局公告2025年第37号），超过500万的，相关行业的加速折旧政策依然有效，这对需要更新设备、扩大生产的企业是及时雨，能显著改善现金流。

2. 小微企业的“三免三减半”延续温暖： 年应纳税所得额不超过300万的小型微利企业（需同时满足从业人数、资产总额标准），仍是政策呵护的重点（财政部 税务总局公告2025年第12号）：

   • 300万以内部分： 按25%计入应纳税所得额（相当于打2.5折），再按20%的税率征收。实际税负仅为5%！
   • 超过300万部分： 恢复按25%法定税率。
   • 案例： 你在管城区开了家年利润280万的商贸公司（符合小微标准），需缴纳企业所得税：280万 25% 20% = 14万，实际税负就是5%（14万/280万），如果没这政策，按25%税率要交70万！省了56万！专家特别指出，“小型微利企业”的认定标准（人数、资产）每年都要自查，别超了线还不知道。 很多在金水区租办公室的小公司容易忽略这点。

3. “安置残疾人”加计扣除力度空前： 企业安置残疾人就业，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可再按支付工资的100%加计扣除（相当于工资成本翻倍扣除）（财税〔2009〕70号等，持续有效），这不仅履行社会责任，更能直接大幅节税，沙龙上有企业分享，仅此一项每年就合理节税数十万元，税务局专家鼓励符合条件的企业积极申报享受。

社保与申报：便利化改革下的合规要点

1. 社保“税征管”下的新常态： 社保费由税务局统一征收已是铁板钉钉，沙龙重点解读了郑州本地的征管细则：

   • 数据“铁壁合围”： 税务、社保、医保数据彻底打通，你申报的员工人数、工资基数，和个税申报、社保参保数据一比对，有没有少报、漏报、基数做低，系统自动预警！ 再想按最低基数给高管交社保？此路不通！
   • 合规是唯一出路： 务必按员工实际工资足额申报缴纳社保，别存侥幸心理，专家展示了一些郑州本地企业因历史欠费、基数不实被追缴并处罚款的案例，代价惨重。为员工买社保是法定责任，也是企业信誉的体现。
   • 缓缴政策退出： 前几年的阶段性社保费缓缴政策已基本结束，企业需按时足额缴纳当期费用，并制定计划逐步消化（如需）经批准的缓缴部分，避免滞纳金。

2. 纳税申报“极简化”： 金税四期加持下，申报越来越智能、便捷，但风险也越透明：

   • 报表关联性增强： 增值税申报表、企业所得税申报表、财务报表（利润表、资产负债表）、个税申报表之间的数据逻辑关系被系统严密监控，增值税申报的销售收入和企业所得税申报的收入、财务报表的主营业务收入必须逻辑一致。“头大身子小”或“头小身子大”的异常，系统秒抓！ 财务人员在经开区某公司就遇到因三表收入差异被要求说明的情况。
   • “数电票”普及下的透明化： 全电发票（数电票）在郑州加速推广，每一张发票的开具、流转、抵扣、入账全程留痕，都在税务局“眼皮底下”。虚开、买票、冲账的灰色空间被彻底压缩。 沙龙上，专家演示了税务局后台如何通过发票流向、异常抵扣等线索快速锁定疑点企业。唯一的护身符就是业务真实、发票合规。

数电票与金税四期：不是“狼来了”，是“天网”已开

这两点是沙龙上讨论最热烈、也是老板们最关心的“未来已来”。

1. 全电发票（数电票）：告别纸质时代

   • 核心变化： 发票信息以数据电文形式存在，无联次、无纸质、无专用章（依靠数字签名和税务数字账户），通过电子税务局或第三方平台开具、接收、查验、入账、归档。
   • 对郑州企业的影响：
     • 便捷性提升： 不用买税控盘、不用领纸质票、不用担心丢票、不用跑大厅验旧，开票效率飙升，特别是像华南城、百荣世贸商城这类业务量大的批发市场商户感受最深。
     • 入账归档革命： 必须采用符合规定的电子会计凭证系统（或对接相关系统）进行电子化入账报销和电子化存储归档（需保存30年！），纸质打印件不能再单独作为入账凭证。财务软件升级、流程再造势在必行。
     • 风险透明化： 上下游所有发票数据（谁开的、开给谁、内容、金额）在税务局端一目了然。虚开、接受虚开的风险陡增。 专家强调，务必确保交易真实，供应商可靠，发票内容与实际业务完全匹配。 “三流一致”（合同、资金、发票）比以往任何时候都重要。

2. 金税四期：大数据“天网”下的税务监管

   • 本质： 不是简单升级三期，而是打造以“数据驱动”为核心，“一户式”归集纳税人所有涉税（费）信息，并深度对接银行、市监、社保、海关等多部门数据的超级智能监管系统。
   • 对郑州企业的核心警示：
     • “私户避税”彻底终结： 个人银行卡（特别是法人、股东、财务、核心员工）大额、频繁、可疑交易（如与公司客户、供应商同名转账）将被重点监控。公转私、私户收公款、隐匿收入，风险极高！ 沙龙上分享了近期郑州某企业老板因长期用个人账户收公司货款被补税罚款近百万的案例，令人警醒。
     • “成本费用”透明化： 大额采购（特别是现金支付）、异常费用发票（如大量连号、顶格开的咨询费、服务费）、长期亏损却持续经营等，都会触发预警指标。
     • “关联交易”无处遁形： 利用关联公司转移定价、转移利润的行为，在强大的数据比对和行业模型分析下，更容易被识别和调整。
     • “大数据画像”精准稽查： 系统会为每个企业建立“风险画像”，自动识别高风险点，稽查选案不再是“随机抽查”，而是“精准制导”，专家直言：“在金四面前，所有异常都是秃子头上的虱子——明摆着。 合规是唯一选择。”

拥抱变化，方能在财税浪潮中稳健行舟

郑州的财税沙龙,就像一面镜子，映照出政策环境的深刻变革，减税降费的“真金白银”是利好，但“放管服”改革背后的“严征管、强监管”更是不可逆的趋势，金税四期和数电票不是洪水猛兽，它们是技术进步推动税收治理现代化的必然产物。

给郑州老板和财务负责人的三个“锦囊”：

1. “体检”先行： 立即对企业的税务、社保、发票管理进行全面健康检查，是否存在历史遗留问题？现有业务模式是否有潜在风险？财务核算是否规范？早发现，早调理。
2. “政策”常新： 财税政策更新频繁，务必建立稳定的信息获取渠道（关注“郑州税务”公众号、税务局网站，参加类似沙龙），或聘请专业财税顾问，确保政策红利应享尽享，合规底线绝不触碰。
3. “专业”护航： 财税管理的复杂性和风险性日益增加，投资专业的财务团队或寻求资深财税顾问（比如像我们这样的老会计）的支持，不再是“成本”，而是企业稳健发展的“保险”和“加速器”，在郑州这片充满机遇的热土上，只有财税健康的企业，才能跑得更快、更远、更稳！ 别让财税问题，成为你宏图大展的绊脚石。

微信号：17320189378
企筹会计专业团队，有丰富的办理经验！ 可帮您解决办证难、费时费力、被驳回的问题!
复制微信号